医院财务报告制度范本最新
制度可以用来约束、规范人的行为，提高工作效率，让刚刚进入的新人了解掌握工作流程。优秀的医院财务报告制度范本最新是什么样的？下面给大家带来医院财务报告制度范本最新，供大家参考。
医院财务报告制度范本最新篇1
一、收入管理
1、本医院收款处凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费。私自收费按医院职工行为规范进行处罚。
2、各窗口收款员每天下午3：00以前将当天收到的现金足额上交到收款处主任处，做到日清月结。收款处主任首先负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，并将款项当日存入银行，然后收款处主任将银行存款单上交到财务科，与财务科主管人员再次复核无误后交出纳员登记帐薄。
3、每月末，财务科主管人员与系统管理员及票据管理员将收入汇总表与电脑收入进行核对，并将核对情况和财务报表上报主要院领导。
二、支出管理
医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。具体支出报销程序如下：
报销程序：经手人签字(注明事由并附票据)→证明人签字→分管副院长审核签字→财务科审核→院长审查签字→财务科支付
三、其它有关规定
1、财务人员应加强现金的管理，出现收假钞、少收钞、丢失现金、现金被偷等情况，由当事人自己负担全部损失。
2、财务人员应加强票据的管理，做到安全可靠，出现票据被毁、被盗等情况，将按国家有关规定严肃处理。
3、本规定未尽事宜，按国家有关财务制度办理。
医院财务报告制度范本最新篇2
1.制定医院财务制度全面预算管理制度
预算管理要真正落实并发挥效益，必须将其落实至制度与规则，使其有章可循。医院除了要遵循国家颁布的《医院财务制度》中相关规定，还需要在国家制度的基础上，从医院实际出发，制定适合医院自身特点的更为具体的全面预算管理制度。医院的全面预算管理制度应该包含医院全面预算管理的质量要求（总体要求、原则、范围和内容、组织机构及职责）、全面预算管理具体程序、作业流程图及相关的记录表单等内容。全面预算管理制度可以提高医院全面预算管理的严肃性，能够具体指导医院预算管理活动，成为规范医院日常管理的准绳，对预算执行部门产生约束力，达到防止预算管理松散、预算管理环节流于形式等现象的目的。
2.健全医院财务制度全面预算管理组织体系
全面预算管理的组织机构设置应遵循科学合理、组织高效、权责明确等原则，一般应包括预算管理委员会、预算管理办公室和责任单位。预算管理委员会一般由院领导、财务负责人、其他职能部门负责人和责任中心负责人共同组成，是医院内部预算最终决策部门。预算管理办公室是处理全面预算管理日常运行事务的综合管理部门。预算责任单位主要包括各职能部门、各临床、医技、医辅责任中心，是预算管理的执行层。全面预算管理的组织体系是预算管理权威性的必要保障。
3.落实医院财务制度管理内容与责任分解
全面预算是判断医院资源是否有效分配和运用的重要形式。根据医院的一般运营特点，可采用“三级预算管理”体系，即按照“预算归口管理、三级目标统一”的原则，由一级总预算、二级归口职能部门预算和三级责任中心预算组成，实行以财务预算为主线，将医院所有收支全部纳入预算管理体系的全面预算。一级总预算由预算管理委员会负责，主要包括经营预算、资本性预算的汇总、以及财务预算的编制，二级部门预算由归口职能部门负责，主要负责归口支出预算及资本性支出预算，三级责任中心预算由各临床、医技、医辅责任中心负责，主要负责经营预算，如门诊人次、住院人次等业务量预算。全面预算管理涉及到医院运营的方方面面，各单元的责任分解与明确是落实预算全院、全员性的重要表现，也是保证全面预算执行与控制效果的前提条件。
4.完善全面预算管控程序
4.1全面预算的编制
预算的编制流程可遵循“三下二上”的流程，主要包括：下达医院总体预算参考性目标、上报责任单元依据各自的分工研究制定的二级部门预算、下达审议后的二级部门预算草案、上报责任单元三级责任中心预算初稿、下达审议后的三级责任中心预算，并予执行。
4.2全面预算的审批
医院预算编制完成后，应严格按照财务制度的规定要求上报主管部门。主办部门经过认真审核后进行综合平衡，并上报同级财政部门进行最终的审核批复。
4.3全面预算的执行与分析
医院必须要严格执行经过审批的预算。预算管理办公室需要将预算逐级分解到具体的责任单位和责任人。在预算执行过程中，加强预算执行情况的分析，并予以定期公告。管理人员还需按月度或季度编制预算执行报告，以便及时掌握和发现预算执行情况的异动，并对日常关注重点进行分析，以便及时采取措施，为医院领导层的决策提供依据。
4.4全面预算的调整
为保证预算的严肃性，预算一旦一般不予调整。只有在发生对医院的经营活动产生重大影响、并且影响至预算难以实现的&39;情况下，才允许对预算进行相应地调整。预算的调整需严格按原预算编报审批程序办理。
4.5全面预算的监督与考核
医院应建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制。各科室部门负责人是预算管理的直接责任人。预算的执行结果最终反映为绩效指标的完成情况。预算考核可分为日常考核和年终考核。日常考核需强调动态性，重在检查、监督预算是否正常执行，主要指公示各部门预算执行情况，便于各部门进行规划调整；年终考核则重在“奖先进、惩落后”，主要指依据各项经营指标进行打分考核。全面预算的编制、审批、执行与分析、调整、监督与考核都必须经过严格的管控程序，只有坚持预算的过程化管理，才能真正将预算落实，发挥其应有的作用。
医院财务报告制度范本最新篇3
根据《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》等国家法律法规,各单位必须制定本单位内部会计管理制度。建立健全单位内部管理制度,是贯彻执行会计法律、法规、规章、制度,保证单位会计工作有序进行的重要措施,也是加强会计基础工作的重要手段。单位内部会计管理制度应本着科学、合理、切实可行的原则,做到事事有人管、人人有专职、办事有要求、工作有检查、制度要健全,严格执行法律、法规和国家统一的财务管理制度,定期检查制度的执行情况,并根据管理需要和执行中的问题不断完善本单位的内部会计管理制度。
本单位内部会计管理制度具体包括:内部会计管理体系、财会人员岗位责任制度、内部牵制制度、财务收支管理制度、资金审批制度、账务处理程序和制度、财产物资管理制度、成本管理制度、财务报告制度、会计信息管理制度、收款票据管理制度。
一、内部会计管理体系
主要内容包括:单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责;会计主管人员的职责、权限;会计部门与其他职能部门的关系;会计核算的组织形式等。
1、单位负责人对医院会计工作全面负责,领导医院会计部门、会计负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度,并对医院会计工作进行督促和监督,促进医院内部会计管理制度的`贯彻和落实;保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计工作人员的职权不受侵犯。
2、总会计师应遵守《总会计师条例》,在省卫生厅财会管理中心和单位负责人的领导下全面组织本单位重大会计工作并协助单位负责人对医院的业务发展、建设做出决策。
3、会计机构负责人在总会计师的领导下指导医院的财务会计工作,组织制订本内部财会制度,编制财务收支计划;对医院的财务收支和经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督;对医院的会计信息真实性负责。
4、会计部门是单位管理重要职能部门之一,与各职能部门有着密切关系,会计部门应与各部门保持沟通、密切合作,采用集中核算形式即单位的的一切经济业务的凭证整理,明细分类核算和总分类核算都集中在会计部门进行,其他部门为会计部门提供原始会计资料,保证单位各项经济活动顺利进行。
二、会计人员岗位责任制度
根据《中华人民共和国国会计法》,《会计基础工作规范》等法律、法规的要求,为加强会计岗位之间的内部牵制,明确各岗位的工作职责和标准,建立科学的会计工作秩序,提高会计工作效率,特制定本制度。
医院财会人员岗位,一般可分为财务负责人、出纳、稽核、凭证编制、记账、报表编制、工资核算、财产物资核算、往来业务结算、成本核算、住院费用结算、票据管理、会计档案管理等。医院根据规模大小、业务繁简和人员配备等情况,合理确定财会岗位的设置,或一人一岗,一人多岗或一岗多人。具体内容参照《财会人员岗位责任制度》。
三、财务内部牵制制度
为遵守财经法规,严肃财纪纪律,加强财务内部监督,防止舞弊等现象,在医院财务部门各岗位之间合理划清职责,并进行适当分工,避免或减少会计工作的失误,特制定本制度。具体内容参照《内部牵制制度》。
四、财务收支管理制度
为规范医院收支行为,加强财务管理,提高经济效益,促进医院稳定、持续的发展,根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定,特制定本制度。具体内容参照《财务收支管理制度》。
五、资金审批制度
为严格遵守和维护财经纪律,规范财务秩序,加强资金管理,提高资金使用效益,防止损失、杜绝浪费,保证资金安全,特制订本制度。具体内容参照《资金审批制度》。
六、账务处理程序和制度
为进一步加强医院财务管理,规范医院会计账务处理程序,根据相关会计法规,结合会计电算化管理以及前台操作流程,特制定本制度。具体内容参照《账务处理程序和制度》。
七、资产管理制度
医院的资产是开展各项医疗活动的物质基础,是保障人民身体健康,发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好资产,维护国家财产安全、完整,充分发挥其使用效益,制定本制度。具体内容参照《财产物资管理制度》。
八、成本核算管理制度
为了加强我院的成本管理,切实有效地开展成本核算工作,根据省卫生厅《关于浙江省医院成本核算指导意见》的要求,特制定本制度。具体内容参照《成本管理制度》。
九、财务会计报告制度
为了规范医院财务会计报告,保证会计报告的真实、完整,根据《中华人民共和国国会计法》,特制定本制度。具体内容参照《财务会计报告制度》。
十、会计信息管理制度
为了加强会计信息的真实性、完整性、准确性,特制定本会计信息管理制度。具体内容参照《会计信息管理制度》。
十一、收款票据管理制度
为了加强收费票据的管理和财务监督,保障卫生事业单位的各项收入纳入财务管理的轨道,维护经济秩序,防患于未然,根据《医院财务制度》和《医院会计制度》,结合本单位实际情况,特制定本规定。具体内容参照《收款票据管理制度》。
十二、监督检查
具体内容参照相关制度。
医院财务报告制度范本最新篇4
为了加强财务管理，规范医院的财务行为，提高资金的使用效率，促进医院经济的健康发展，根据相关的财务制度及具体要求，结合本院的实际情况，特制定本制度：
一、财务报销票据原始凭证的要求
原始单据(发票)的一般要求：
1、报销凭证必须是正式发票或财政及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称(一律为：赣州市第五人民医院)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大小写相符。票据不能涂改，一经涂改立即无效。
3、印章要齐全，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖单位财务专用章。发票或收据须在规定的使用有效期内(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票(发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销范围。
5、各部门按规定领取的加班费、补贴、临时工资、酬金等，均要填制统一付款凭证，按人员造册，注明标准、数量、工作天数，并须相关人员签字。加班费、补贴、绩效工资、酬金等统一由财务科审核，报负责人审批后到财务科报销。
6、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得;非现金结算的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。
7、因公出差遗失票据的处理方法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票(乘坐飞机者需批准)，可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。
二、现金银行结算的要求
(一)现金结算的注意事项
1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定
2、凡一次零星采购金额超过5000元(含5000元)，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票(同城)或汇款(异地)进行结算，并应取得对方单位的完整名称、收款银行和银行帐号。
3、因公借款及一次报销金额超过1000元者，必须提前1-3天告知财务科，由本人到银行凭财务出具的现金支票提取现金。
(二)银行结算注意的事项
1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的按固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。属政府采购范围内的物品须先办理政府采购手续后方可购买。
2、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。
三、往来帐款结算的要求
1、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内(出差回来一个星期内)办理报销还款手续;如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期(最长不超过三个月)，由分管领导签字，并经主要领导审核批准。
2、零星购物所借备用金，应于购物后三天内到财务科结帐。
3、采用转帐支票结算的各类借款，经办人最长须在一周内办理报销帐款手续。
4、实行备用金的部门，月末应及时到财务科对帐。
5、个人借资管理：职工办理公务或批准外出学习须预借公款，金额在3000元以上的经分管业务的领导审核，再由分管财务的领导批准后财务科预以借支，借款在事项办理后结束后一个月内结清，原则上旧账不清新款不借，3000元以下由个人先垫资再按程序报账。
四、财务报销手续及要求
(一)财务报销审批权限
1、实行"主要领导审批，分管领导审核"制度，所有的财务支出都必须经院领导审批后，方可到财务科办理报销手续。
2、报销金额在1000元以上的，由分管领导审核后，再由主要领导审批签字，到财务科办理报销手续。
3、报销金额在1000元以下的(含1000元)，由分管财务领导审批签字后，到财务科办理报销手续。
(二)财务报销时间
1、原则上每星期二、五上午是规定报账时间。
2、除规定报账时间外，有紧急事需报账的，按特殊情况特殊处理。
(三)财务报销基本手续及要求
1、报帐必须是经办人本人携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、证明文件等;符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表，外出参加学习、培训的还须有会议通知等。
2、票据须分别由经办人、证明人(验收人)、财务科审核人签字，负责人审批。
3、报销发票、事业收据时，填写"报销封面";报销差旅费，填制"差旅费报销单"。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。
4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用"0"补齐。
5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。
(三)具体业务报销手续及要求
1、各类人员工资的调整与变动(包括人员变动)均由办公室按国家规定核定，并办理好相关调整审批手续，由办公室签发通知，并由负责人审批后交财务科执行。
2、各类补助、津贴按考核分配方案执行，具体由办公室负责造册，并报分管领导审核，主要领导审批，财务科方可发放。
3、离退休人员工资由办公室根据政府有关规定办理，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知，并报分管领导审核，主要领导审批后实施。
4、丧葬抚恤费、遗嘱补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务科监督执行。
5、固定资产的购置，按年度部门预算的安排执行(特例特办)，一律办理政府采购(或政府采购特例)手续，凭政府采购(或政府采购特例)申请表先办理暂付手续，待固定资产交付时，随同政府采购单(或政府采购特例)和购货发票，经分管领导审核，主要领导审批后到财务科办理结算手续。
6、差旅费的报销
(1)工作人员出差一律由院领导安排批准或办公室凭会议通知安排，一般情况费用由本人先垫付回来后按规定报销，如须大额资金的可按规定办理借款手续，回来后立即结算。
(2)出差人员回来后需尽快办理报销手续，用蓝(黑)墨水笔填写"差旅费报销单"，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在"差旅费报销单"后左上角整齐粘贴好，并附出差通知或有关会议通知。
(3)出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准按有关文件执行。
(4)出差一般住宿费标准按有关文件标准执行。
(5)市外省内凭分管领导或者主要领导签批的上级通知报账;省外凭主要领导签批的通知或文件报账。
7、根据汽车驾驶员出车补助每人每月100元，出差期间补助按其他职工补助标准执行。
8、零星维修由总务科统一负责安排，结算时，必须到地税局或建安处开具正式建安发票和工程决算单方可办理报销手续。
9、车辆费用的管理
实行定点维修和审批制度。制定一家维修企业和车辆对应的4S店为定点单位;1000元以内的维修，由司机填写《维修申请表》，经办公室审签后，报分管财务的领导审批送修，1000元以上的维修报院长审批后送修。报账凭定点修理厂的正式发票按程序签批后转账。
10、建设工程支出：未达到公开招标额度的零星工程，经院长办公会通过，均由院招标采购小组审定工程量。
工程结束预付款不得超过工程预算的80%，工程项目完工后3万元以下由医院招标小组审定后决算价格，3万元(含)以上须报审计事务所审计后方能办理支付手续，有保证金的待审计合格后退还保证金。
医院财务报告制度范本最新篇5
根据国家医疗改革的相关意见和加强财务会计核算的要求，我国于近期对公立医院的财务制度进行了修订，并颁布了新的《医院财务制度》和《医院会计制度》，新的医院财务制度对医院固定资产的定义进行了重新修订，具体为固定资产是指医院持有的预计使用年限在1年以上（不含1年）、单位价值在规定标准以上（其中普通的固定资产单价为500—1000元以上，专用设备单价为800—1500元以上）、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。新的定义对固定资产的划分更加明确，且易于管理，同时新制度还对公立医院的固定资产管理使用和核算做出了很大的改动，弥补了旧的固定资产管理制度的不足，加强了对医院固定资产管理的力度。在新旧制度过渡的阶段，就如何加强医院固定资产的管理、提高资产的使用效率提出以下一些看法。
一、旧财务制度下公立医院的固定资产管理使用中问题突出
1、医院固定资产管理工作力度不够
医院的管理者对固定资产管理重视不够，对固定资产管理力度不强，造成固定资产管理工作一直是医院财务管理工作中最薄弱的一环。在我国，许多医院无论是管理高层，还是具体的固定资产管理人员，缺乏科学管理固定资产的意识和技能，这在一定程度上造成了对固定资产管理不规范以及固定资产统计数据存在较大的偏差。再加上管理人员重视财务收支管理，轻视对医院固定资产的监督和管理，使固定资产管理工作无论是在制度上还是具体工作上都存在诸多漏洞。例如，有的单位由于管理人员对医疗技术的发展缺少前瞻性，对医疗设备的实际情况缺少科学和必要的调查，为了突出政绩，盲目地、不切实际地采购固定资产，使购入的医疗设备使用周期短，淘汰率高，贬值速度快，造成大量固定资产的闲置和浪费。也有些单位重视采购、轻视对现有固定资产的保养和维护，使固定资产故障频发，再加上旧制度中没有强制要求对固定资产计提折旧，使固定资产的维修和保养资金储备不够，造成了对固定资产维修不及时，小毛病拖成大故障，甚至提前报废，缩短了固定资产的使用寿命，妨碍了医疗工作的顺利进行。还有些医院对固定资产的报废没有程序性的规定或者对固定资产的报废和处理程序执行不严等，增加了舞弊的风险，可能给单位造成不必要的损失。
2、医院固定资产历史记录资料不完整，甚至缺失的现象严重
许多医院没有对固定资产建立相应的档案，在其采购、使用、报废环节没有相应的记录，尤其对固定资产的采购资金来源、购入时间、预计使用年限、已使用年限、管理和使用的责任人等资料缺少相应的记载，即使有记录资料的，也因为记录的内容过于简单，缺少要点和针对性，而无参考利用价值，给医院相关部门的固定资产统计和核算设置了障碍，导致账外资产的出现。例如，对于小型便携式医疗设备的管理，由于这些器材数量多、价值高、管理分散，工作中乱借乱用现象普遍，医院又没有制定相应的保管使用制度，科室人员随意借用，而不做相应的借用和归还情况记录，经常造成医疗设备丢失，对医院的财产造成损失。
3、医院固定资产的核算方式不合理、不及时、不科学
由于医院原有的固定资产核算制度陈旧，再加上核算人员本身的业务素质不强，业务水平不过硬，因而造成固定资产入账价值不合理，固定资产增减变动的凭证未及时入账；应设立的固定资产卡片未设立，应注销的卡片不注销；固定资产备查簿登记的内容过于简单，字迹潦草不清，记录术语不专业；流动性较强的固定资产（如运输工具）的执照、房地产的所有权或使用权证明不齐全；固定资产明细账、固定资产卡片、固定资产总账、实物之间不能做到账账、账卡、账实相符等。另外，因为没有对固定资产计提折旧，医院仍按照固定资产的原始价值入账，随着使用时间的延长，固定资产的损耗和贬值增大，剩余价值减少，使固定资产账面价值与实际价值严重不符。医院使用的精密的医疗器械，维修费用高，不计提折旧也不利于医院积累充足的维修基金，满足设备维修的需要，阻碍了医疗工作的顺利开展。
医院财务报告制度范本最新篇6
卫生院实行成本核算，是社会主义市场经济条件下对卫生院管理提出的客观要求，它可以有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高单位的社会效益和经济效益。为了加强卫生院的成本管理，切实有效地开展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算组织体系
卫生院应加强对成本管理、核算的组织和领导，建立健全院、科室、个人三级成本核算组织体系。卫生院根据实际情况可成立成本管理领导小组，成员由院领导、财务人员及有关科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。各相关科室应有兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。
二、做好成本核算的基础工作
卫生院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。
1、建立健全固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品、制剂等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。
2、制定必要的消耗定额和人员定额，加强定员定额管理。
3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的资料传递程序。
4、制定内部结算价格和内部结算制度。
三、卫生院成本核算的原则
为了正确核算卫生院的各项成本，必须讲究成本核算的质量，符合成本核算的原则，成本核算应遵守以下原则：
(一)合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的费用不能计入成本。
(二)可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致，不能人为提高或降低成本，且这些信息还要有可核实性。
(三)配比的原则。即要求严格遵守权责发生制原则。(四)按实际成本计价的原则。
(五)一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，相互可比。
(六)重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。
四、卫生院成本核算的范围和项目分类
卫生院成本核工业算的范围包括以下内容，并按其经济用途可分类八类：
(一)人员经费：指工资、津贴、奖金、社会保险费、其他工资等。
(二)材料消耗费用：指卫生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定资产折旧费和维修费：包括所有固定资产的折旧计查和日常维修费等。
(四)办公用品及水、电、油、邮电、差旅、培训等消耗性费用。
22(五)药品费：指医院药品销售成本。
(六)其他费用：指上述内容之外应计入成本的费用。
卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，卫生院发生的下列费用，不应计入成本：
(一)医疗事故赔偿支出；
(二)被没收的财物损失及违反法律支付的各项滞纳金、罚款；
(三)医院捐赠、赞助支出；
(四)应在职工福利基金中开支的支出；
(五)国家财务制度规定不得列入成本的其他支出。
五、卫生院成本核算对象
卫生院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。卫生院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。
六、医院成本核算的程序
成本核算程序就是卫生院经营活动过程中发生的费用计入成本的过程。成本核算应按以下程序进行：
(一)审核经营活动过程中发生的费用。根据成本开支范围，确定哪些费用计入成本，哪些费用计入其他支出或专项资金支出。
(二)直接成本直接计入。对应计入成本的费用要编制费用分配表(如材料费用分配表、工资费用分配表等)，少数业务可根据原始凭证直接登记成本明细帐。
23(三)辅助服务费的归集和分配。对水、电、供应室、洗衣房、总务维修等部门发生的费用进行归集，并按其服务的对象和提供的劳务数量，编制辅助服务费用分配表，计入相关成本明细帐。
(四)管理费用的归集和分配。对行政管理科室所发生的费用及全院性费用进行归集，月末按一定的方法分摊计入各成本明细帐。
卫生院成本的核算过程，实际上是一定成本核算对象归集和分配费用的过程。在归集和分配费用时，应当遵循以下原则：对能按某种成本对象直接归集的费用，应直接计入；对于不能直接确定的费用，则要按受益原则，通过一定的科学方法进行分配再计入。即直接费用直接计入，间接费用分配计人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本核算资料及其他有关资料，研究成本的形成和变动情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。
在成本管理工作中，要定期对成本计划的执行进行分析，及时发现卫生院超成本计划的原因；要掌握成本的变动规律，充分挖掘潜力，努力降低成本，从而提高卫生院的社会效益和经济效益。
成本分析可以采用一般方法和专门方法进行。一般方法的程序是：分析成本计划完成情况→分析产生差异的原因→制订降低成本的措施→编写成本分析报告。专门方法常用的有比较分析法、标准成本分析法、本量利分析法等。
(一)比较分析法。即计划与实际对比，本期与上期对比，本院与同24类型医院对比。
(二)标准成本分析法。是以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比较，揭示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。
卫生院通过成本分析，可以提供相关成本资料：可以作为医疗资料分配及投资效益分析等经营决策的依据；可以作为管理者评估营运绩效及控制成本的依据。
八、强化卫生院内部成本管理意识
卫生院实行成本核算的最终目的是为了充分利用内部的卫生资源，更好地为人民群众的健康服务。
卫生院应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强人以“人”为中心的管理思想。
医院财务报告制度范本最新篇7
随着医疗行业的迅速发展，医院的管理模式不断趋于企业化。在激烈的市场竞争中，医院要想得到良好的发展，就要认识到自身发展中的不足，提高财务管理水平，构建科学完善的财务管理体系。
一、医院财务管理的现状
(一)预算管理认识不足
在医院管理者中，对预算管理认识不足是经常出现的情况。对预算管理存在认识误区使管理者单一的把预算管理交到财政部门，导致基层的工作人员与医院的管理者都缺乏对预算管理的认识。预算管理工作无法顺利的开展，导致预算的编制与执行始终无法紧密联系到一起，无法实现预算管理的意义。
(二)内部控制制度不完善
在医院中由于没有建立起完善的内部控制制度，导致违规做事的事情经常出现，使内部控制制度形同虚设。对于财务人员来说，如果职业操守不高，素质比较低，加上没有相应制度的规范，会利用自身的职位便利谋取私利，危害医院的利益。
目前对财务的不断优化，普及使用会计电算化，使财务管理效率大大提高，但是计算机是一把双刃剑，虽然给工作带来极大的便利，但是给一些不法分子提供可乘之机，给医院内部的监控带来新的挑战。
(三)财务分析有限
财务管理者认为财务分析只是对财务报表进行整理和分析，因为存在这样的思想，导致在工作中没有对财务进行全面的分析，没有为医院的科学决策提供正确的参考数据。财务分析的中常见的问题还有分析标准单一，没有全面的对财务报表进行统计计算，无法科学的反应出医院的经营现状。
二、医院财务管理制度构建的主要内容
(一)实行全面预算管理
全面预算管理是指包含医院全部的开支，医院在进行年度财务收支计划的制定时，要将医院的业务活动与发展计划进行体现，制定科学的收支和支出预算。实行全面的预算管理，可以把经济责任制和系统观点综合考虑在内，最大程度上实现对经济的控制，从而实现医院资源的合理配置。
(二)建立健全财务规章制度
财务规章制度是衡量医院财务经营状况的重要标准，只有制定完善的财务规章制度，财务工作才能顺利开展。建立健全的财务规章制度，可以在最大程度上减少财务管理中的漏洞，维护医院财产安全。
同时还要贯彻落实医院内部控制制度，加强对财务管理的约束，完善的内部控制体系可以实现对重大决策进行讨论，一致通过以后才能对计划展开实施。医院内部应当宣传内部控制制度的重要性，让每一位工作人员都对内部控制有正确的理解，只有这样才能发挥内部控制的作用，财务人员在内部控制体系下才能严谨工作。内部控制体系的建立，可以在医院内部形成良好的监督，实现各个部门有序工作，提高医院的工作效率。
完善的财务规章制度应当明确各个岗位的工作职责，对财务工作用章的管理工作，出纳人员与会计人员的工作，设备以及药品采购和管理工作等内容都进行明确的分离，责任到人。各个活动的开展都规定在一定的范围之内，严格按照财务管理制度执行，对重要的岗位实行轮换上岗的工作方式。
(三)完善财务分析体系
医院的管理模式趋向企业化发展，那么医院应当借鉴企业的成功管理经验，学习现代化的财务分析方法。通过对企业先进管理模式的分析和学习，与医院的实际发展情况进行结合，制定适合医院发展的财务分析方法，建立起比较完善的财务分析体系。
医院的财务分析体系要对医院各个时期的财务报表等资料进行重点分析，对不同的资料采用一般分析和专题分析两种形式进行。完善的财务分析体系应当是利用对比分析法、投入产出分析法、经济批量分析法对财务信息进行整理和分析的。分析的主要内容既要包括医院管理和财务效益，还要包括医院的发展能力和偿还能力等内容，通过财务分析能够对医院的纵向和更像发展有一定的把握，使医院的管理者能够对医院现阶段的财务状况、现金流量等进行详细掌控。这样才能有助于医院的管理者对本医院的发展有一定的了解，看到本医院发展中存在的不足，及时的作出正确科学的决策，促进医院的发展。
(四)优化人员配置
财务部门是医院重要的组成部分，在对财务人员的分配上，应当选用责任心强、素质高的优秀人才。同时对相关财务人员进行定期的培训，不断的学习新的财务管理模式，加强专业技能，同时对工作人员的思想道德进行培养，逐步提高财务工作人员的工作素质。
三、结束语
经济的发展给医院的进一步发展带来新的挑战，医院发展中仍然存在很多的问题，尤其是财务工作中问题正在不断的显现出来。针对出现的问题，医院应当不断的完善管理制度，制定适应社会发展的财务管理制度，保障医院在激烈的市场中能够稳定发展。
医院财务报告制度范本最新篇8
一、财务处工作制度
1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。
2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。
3、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算)。
4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等)和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。
9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。
二、财务管理规定
1、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。
2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。
3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。
4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。
5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。
6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。
7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。
8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。
10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。
11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。
12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。
13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。
医院财务报告制度范本最新篇9
第一章总则
第一条医院财务管理是医院管理的重要组成部分。为了适应卫生工作改革的需要，切实加强医院的财务管理，建立医院财务管理的正常工作秩序，促进医院经济管理的深入开展，保障医疗卫生事业的建设和发展，根据国家的有关方针、政策和规定，结合医院特点，制定本办法。
第二条医院是医治和预防疾病、保护人民健康的社会主义福利事业单位，同时又是独立的经济核算单位。因此，医院的财务管理必须坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律，在国家计划的指导下，积极合理地组织经济活动。
第三条医院财务管理的任务是，按照勤俭办事业的方针，以货币形态对医院的经济活动进行综合性管理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金;严格贯彻执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护医院财产物资的安全;认真编制和执行财务预决算;加强经济核算和经济责任制，推行目标管理，认真做好财务监督、检查和经济活动分析;进行经济预测，参与经济决策;做好医疗收费的管理工作;以社会效益为最高准则，不断提高社会效益和经济效益，保证医疗、科研、教学、预防等各项任务的完成。
第四条医院财务管理的范围包括：预算管理，收入管理、支出管理、财产物资管理、货币资金管理等，以及财务分析和监督检查。
第五条医院财务管理实行“统一领导、分级负责、归口管理”的原则，并实行总会计师责任制。要正确处理好集中管理与分工负责、专业管理与群众管理相结合的关系，以及国家、医院、职工个人3者之间的经济利益关系。
第六条医院财务管理必须接受主管部门的领导和监督。并接受财政、审计等有关部门的指导和监督。
第七条医院各项会计事务应按照国家统一规定的医院会计制度办理。
第二章财会机构和财会人员
第八条为了对医院的财务管理和会计核算进行统一领导，要根据医院规模，设置相应独立的一级财会机构。
第九条按照《会计法》规定精神，300张床以上(含三百床)的大、中型医院应建立总会计师负责制。总会计师或具有会计师(含会计师)以上技术职务的人员担任，并按照总会计师条例行使职权。
关联法规：
第十条财会工作岗位一般可分为：财务主管、会计主管、出纳、财产物资核算、收入核算、费用核算、往来结算、药品卫生材料核算、住院结算、门诊收费、物价管理、总帐报表、成本核算、科室核算、稽核等。
这些岗位的设置，应根据单位大小、业务量繁简情况，本着分工明确、密切协作的原则来确定。可以1岗1人，1岗多人或1人多岗。但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务管理、帐簿登记以及稽核工作和会计档案管理工作。
第十一条医院的财会人员编制，参照下列原则配备：
财务科(处、室)人员配备：100张病床(不含100床)的医院设4至5人;100至199张病床设6至7人;200至299张病床设8至9人;300至399张病床设10至11人;400至499张病床设12至13人;500张病床以上，每增加100张病床，增加1人。
门诊收费处人员配备：日门诊量500人次以下设4至5人，每增加150人次增加1人。
住院结算人员配备：100张病床设4人，每增加50张病床增加1人。
医院其他部门的财务人员(药品会计、财产会计、基建会计、伙食会计等)，纳入相应科室的人员编制，行政上归各部门领导，业务上受财会部门的指导。
医院工作量超出规定定额时，应相应增加财会人员。
第十二条财会岗位应根据岗位工作需要和责任轻重合理配备高、中、初级财会专业技术人员。
第十三条财会人员的任免应按《会计法》规定办理。财会部门负责人及财务主管、会计主管的任免应经过上级财会主管部门同意。上级财会主管部门有权责成医院对受到错误处理的财会人员予以纠正，对不宜担任财会工作的人员予以撤换。
关联法规：
第十四条财会人员在工作调动时，必须办理交接手续。一般财会人员在办理交接手续时，应由财会负责人、财会主管人员监交;财会负责人、财会主管人员办理交接手续时，由院长监交，必要时应由上级主管部门派人监交。
第十五条财会机构的任务
1.负责医院财务预、决算编制和执行工作。
2.负责医院财务管理工作，严格执行财经纪律，认真贯彻增收节支、勤俭办事业的原则，反对铺张浪费。
3.做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。
4.进行财务分析，对经济前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。
5.医院报送各类会计报表、签订承包合同和经济合同，要由财会部门负责人审核、签字。并由院长、总会计师审批和签字。
6.负责对医院有关部门财会人员的业务指导和监督、检查。
7.负责对财会人员的培训和业务考核，并协同有关部门组织会计专业技术职务评审工作。
第三章预算管理
第十六条医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理，差额(定额、定项)补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算内管理。
第十七条医院预算编制的原则
1.医院预算是国家预算的组成部分。医院根据国家的有关方针、政策，按照主管部门下达的事业计划指标、任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。
2.医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出预算要量入为出，要正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方。
3.要坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，努力提高资金使用效果。
第十八条医院预算的编制程序
1.医院预算的编制，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办法。一般先由财会部门根据年度事业计划、工作任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达预算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长或总会计师审查并经院务会审议通过，报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。
2.医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变化较大时，由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由主管院长或总会计师审查后，经院务会审议通过，报主管部门审批。
3.医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修缮和购置科目，应附列明细项目表，并简要说明理由。
第十九条医院收入预算的编制
医院收入预算的编制，应参考上年度实际收入水平，结合预算年度医院事业发展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下内容：
1.医疗收入
(1)门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础，按每一门诊人次计划收费水平(不含药费)计算。
(2)住院收入。以全年计划病床占用日数为基础，按病床日计划收费水平(不含药费)计算。
(3)其他医疗服务收入。
2.药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度工作量计划变动因素计算。
3.制剂收入。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。
4.其他收入。包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及其他项目收入。预算编制应参照上年度实际情况，并根据预算年度有关因素计算。
5.差额预算补助。根据主管部门核定的预算补助指标编制。
6.专项补助。包括大修、大购及清理欠费基金和其他专项补助。按照上级和有关部门下达的预算指标编制。
第二十条医院支出预算的编制
医院财务报告制度范本最新篇10
1、收入管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。
(1)实行收入预算管理
根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。
医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数(或计划出院病人数)或计划床日费用水平(或每出院病人医疗费用水平)计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。
药品收入实行核定收入，超支上缴的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。
每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。
(2)严格执行国家规定的收费
医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到应收则收，应收不漏，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。
(3)加强收费票据的管理
收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。
(4)医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理
医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。
挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。
严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。
(5)加强对医院收入的控制
设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致;是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。
(6)为合理扩大医院业务收入寻找途径
业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。
每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为医院领导改进工作和决策提供依据。
2、支出管理
医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院和各项支出必须贯彻厉行节约，勤俭办事业的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。
(1)预算管理
支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
医疗支出预算的编制
对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据年度业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划年度固定资产购置计划，修购基金提取方法，比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。
药品支出预算的编制
药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。
财政专项支出预算的编制
根据计划年度财政预计安排的专项补助，结合项目的完工程度编制。
其他支出预算的编制
参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。
逐步采用零基预算方法编制预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。
加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低医院成本，促进医院工作。
(2)定员定额管理
定员管理
根据规模大小(主要是开放床位数)，业务工作量多少，及科研教育任务等因素合理确定职工人数，通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数，降低人员成本。
定额管理
医院对各项消耗实行定额管理，主要内容和方法有:
与职工人数成比例增减关系的费用，以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电费等支出。
与业务量有直接、半直接关系的费用，以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷品费等，把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位，制定相关费用的定额。
与某项业务收入成比例关系的费用，以该项业务收入的一定比例，作为制定该费用支出定额的计算依据。如放射材料费支出、化验材料支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。
与实物消耗量有关的费用，以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定。
与建筑面积有关的费用，以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。
总之，制定费用定额，要结合费用性质选择适当的计算单位方法。定额确定后必须认真执行、应
及时将定额指标下达到有关科室或个人，定期进行定额的统计、考核、分析，并做到奖罚分明。
(3)实行成本核算
医院成本包括医疗成本和药品成本
医院必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录。保证成本核算原始资料真实、完整。
(4)专项资金支出管理
专项资金包括财政部门和主管部门拔入专项资金和医院内部形成的专用资金。医院专项资金支出，要根据先提后用、量入为出，专款专用的原则。
凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建项目，须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估，并按国家有关规定报批;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院须开展投资项目效益分析，针对发现的问题，提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金使用效益的建议。
从财政部门或主管理部门取得有指定用途的专项资金应按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。
医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，对重大的开支项目，计划安排和支出决算要充分发扬民主，接受群众监督。
(5)严格控制支出，提高资金使用率
医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围、标准执行，建立健全各项支出管理制度，尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出，应严加控制，不得以领代报，以拔代支。资金的使用要在注重效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。
医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，防止消费基金过快增长。
购买国家专项控制商品及实行政府采购的商品，必须按规定报批。